AICPA 법인세회계2 [Adv]2-4.Deferred taxes-이연법인세자산부채 계산방법 안녕하세요. 크러켓입니다. 오늘은 이연법인세 자산과 부채가 여러 년도에 걸쳐 나타날 때, 어떻게 계산해야 하는지 살펴보겠습니다. 이연법인세 자산과 부채의 증감은 해당연도 기말금액에서 기초금액을 차감한 금액입니다. 즉, Stock 개념이라고 볼 수 있습니다. 예를 들면, x1년도의 누적 이연법인세자산이 50이고, x2년도의 누적이연법인세자산이 30이라고 할 때 (-)20이 해당연도의 이연법인세자산입니다. x1년도와 x2년도의 법인세비용을 구하는 문제입니다. x1년도는 다음과 같이 계산합니다. 세전소득에서 영구적차이와 일시적차이를 반영하여, 세법상 과세소득을 구합니다. 30,000원입니다. 여기에 30% 세율을 곱하면 9,000의 당기법인세부채가 나옵니다. 일시적차이는 가산할 차이이며, 세율을 곱하면 10,.. 2022. 1. 12. [Adv]2-3.Deferred taxes-일시적 차이 사례4가지 안녕하세요 크러켓입니다. 저번에 일시적 차이와 영구적 차이에 대해 알아보았는데, 오늘은 일시적 차이 사례4가지에 대해 알아보겠습니다. 1. 할부판매 할부판매란, 물건을 판매하고 대금을 나누어서 받는 방식을 말합니다. 회계에서는 재화를 인도한 시점에 수익을 인식하지만, 법인세법에서는 매년마다 할부금을 수취할 때 수익을 인식합니다. 그렇기 때문에 법인세의 수익이 적기 때문에 (-)세무조정이 필요합니다. 다음 예제를 통해 살펴봅시다. x1년도에 회계상 발생주의 수익은 100,000이고 할부금 수익은 70,000입니다. 즉 -30,000의 세무조정을 진행합니다. 그러면 (주2)처럼 x1년도 과세소득은 70,000이 됩니다. 30% 세율을 곱하여 21,000이 산출됩니다. 당기법인세부채입니다. 그리고 x1년도에 .. 2022. 1. 11. 이전 1 다음
