이연법인세부채2 [Adv]2-4.Deferred taxes-이연법인세자산부채 계산방법 안녕하세요. 크러켓입니다. 오늘은 이연법인세 자산과 부채가 여러 년도에 걸쳐 나타날 때, 어떻게 계산해야 하는지 살펴보겠습니다. 이연법인세 자산과 부채의 증감은 해당연도 기말금액에서 기초금액을 차감한 금액입니다. 즉, Stock 개념이라고 볼 수 있습니다. 예를 들면, x1년도의 누적 이연법인세자산이 50이고, x2년도의 누적이연법인세자산이 30이라고 할 때 (-)20이 해당연도의 이연법인세자산입니다. x1년도와 x2년도의 법인세비용을 구하는 문제입니다. x1년도는 다음과 같이 계산합니다. 세전소득에서 영구적차이와 일시적차이를 반영하여, 세법상 과세소득을 구합니다. 30,000원입니다. 여기에 30% 세율을 곱하면 9,000의 당기법인세부채가 나옵니다. 일시적차이는 가산할 차이이며, 세율을 곱하면 10,.. 2022. 1. 12. [Adv]2-2.Deferred taxes-영구적/일시적 차이 이해하기 안녕하세요. 크러켓입니다. 저번 글에서는 회계와 세법상 과세소득이 다르고, 회계상 과세소득을 세법상 과세소득으로 바꿔주는 과정을 '세무조정'이라는 것에 대해 알아봤습니다. 그럼 어떤 차이가 있길래, 세무조정이 발생하는 것일까요? 크게 2가지가 있습니다. 1. 영구적 차이 2. 일시적 차이 영구적 차이란, 한 번 발생하여 나중에 사라지지 않는 차이를 뜻합니다. 반면에, 일시적 차이란, 한 번 발생한 후 사라지는 차이를 뜻합니다. 이렇게 말하면 잘 이해가 되지 않을 것이예요. 자세하게 알아보겠습니다!! 1. 영구적 차이(Permanent differences) 영구적 차이란, 정부의 정책 관련하여 발생하는 차이로, 다음 종류들이 있습니다. (1) Interest on state municipal bond(지.. 2022. 1. 8. 이전 1 다음
