AICPA Deferred tax1 [Adv]2-3.Deferred taxes-일시적 차이 사례4가지 안녕하세요 크러켓입니다. 저번에 일시적 차이와 영구적 차이에 대해 알아보았는데, 오늘은 일시적 차이 사례4가지에 대해 알아보겠습니다. 1. 할부판매 할부판매란, 물건을 판매하고 대금을 나누어서 받는 방식을 말합니다. 회계에서는 재화를 인도한 시점에 수익을 인식하지만, 법인세법에서는 매년마다 할부금을 수취할 때 수익을 인식합니다. 그렇기 때문에 법인세의 수익이 적기 때문에 (-)세무조정이 필요합니다. 다음 예제를 통해 살펴봅시다. x1년도에 회계상 발생주의 수익은 100,000이고 할부금 수익은 70,000입니다. 즉 -30,000의 세무조정을 진행합니다. 그러면 (주2)처럼 x1년도 과세소득은 70,000이 됩니다. 30% 세율을 곱하여 21,000이 산출됩니다. 당기법인세부채입니다. 그리고 x1년도에 .. 2022. 1. 11. 이전 1 다음
